Что важно знать бизнесу?
С 1 января 2026 года вступают в силу существенные изменения в Закон за данък върху добавената стойност (Законе о НДС Болгарии), касающиеся режима для малых предприятий. Изменения связаны как с введением евро в Болгарии, так и с гармонизацией европейских правил в рамках ЕС.
Это не просто изменение порогов — это новая концепция налогообложения малого бизнеса, включая трансграничную деятельность.
Новый порог обязательной регистрации по НДС
С 01.01.2026 года:
- Национальный порог обязательной регистрации составляет 51 130 евро
- Порог проверяется как по текущему, так и по предыдущему календарному году
При превышении этого порога возникает обязанность регистрации по общему порядку.
Два режима для малых предприятий
Изменения вводят четкое разграничение между:
1. Режимом для малых предприятий в Болгарии
Это освобождающий режим.
Он может применяться, если:
- Оборот в Болгарии не превышает 51 130 евро
- У компании нет основания для обязательной регистрации
- Компания не зарегистрирована по НДС на момент применения режима
⚠ Важно: если предприятие уже зарегистрировано по НДС (как в обязательном, так и в добровольном порядке), данный режим применять нельзя. В таком случае сначала необходимо пройти процедуру снятия с регистрации, если для этого есть законные основания.
Для применения режима в Болгарии специальная регистрация не требуется — он применяется автоматически при отсутствии регистрации по НДС.
Преимущества:
- Меньше административной нагрузки
- Нет обязанности подавать ежемесячные декларации по НДС
Ограничения:
- Нет права на налоговый кредит
- При превышении порога регистрация становится обязательной
2. Режим для малых предприятий в ЕС
Это новый европейский режим.
Он позволяет малым предприятиям не начислять НДС и в других государствах — членах ЕС, если:
- Общий оборот в ЕС не превышает 100 000 евро
- Соблюдаются национальные пороги соответствующих стран
- Подано специальное заявление
- На момент подачи заявления компания не зарегистрирована по НДС по общему порядку
После одобрения выдается специальный идентификационный номер с окончанием «–EX».
Этот режим значительно упрощает трансграничную деятельность малых компаний, однако требует предварительного анализа всех условий.
Что это означает для онлайн-торговли?
Новый режим особенно актуален для:
- интернет-магазинов
- цифровых услуг
- компаний с клиентами в ЕС
Однако необходимо учитывать:
- Местонахождение товара остается ключевым фактором для определения режима НДС
- При импорте из третьих стран возникают таможенные обязательства
- Освобождение не отменяет иных налоговых и отчетных требований
Стратегический выбор для бизнеса
С 2026 года каждой малой компании следует оценить:
- Выгодно ли оставаться вне системы НДС?
- Есть ли значительные расходы с правом на налоговый кредит?
- Планируется ли рост оборота?
- Превышает ли оборот в ЕС 100 000 евро?
Важно понимать, что режим для малых предприятий нельзя применять одновременно с регистрацией по НДС. Это альтернатива регистрации, а не дополнительный режим.
Заключение
Изменения в законодательстве о НДС с 2026 года создают новые возможности для малого бизнеса, но требуют внимательного планирования.
Выбор между регистрацией по НДС и режимом для малых предприятий должен основываться на анализе оборота, бизнес-модели и планов развития.
Перед подачей документов важно убедиться в отсутствии действующей регистрации по НДС и проверить соответствие установленным порогам, чтобы избежать ошибок и возможных санкций.
Для получения более подробной информации и корректного прохождения процедуры применения режима для малых предприятий, специалисты компании «Българиан Експерт» готовы оказать вам профессиональную поддержку.
