Няколко причини за проверки на фирми от НАП

В България съществува макар и несъвършена и недостатъчно ефективна, но все пак работеща система за контрол върху спазването на данъчното и осигурителното законодателство.

Всеки предприемач, независимо дали е начинаещ, или вече опитен, трябва да се консултира със счетоводител преди всякакви сделки и действия, които по един или друг начин засягат спорни моменти в сферите на счетоводната отчетност и управлението на персонала. Собственикът на бизнеса трябва да балансира по тънка граница, за да не влиза в конфликт със счетоводното или данъчното законодателство, но в същото време да използва всички възможности за оптимизация на данъци и осигуровки в рамките на закона.

Да избегнете засиленото внимание на проверяващите ще ви помогне познаването на основните причини за ревизии, които могат да бъдат започнати от данъчните служби. Ето само основните от тях:

1. Непредоставяне на документи. Например, не сте подали в срок декларация по ЗДДС, годишна данъчна декларация, годишен финансов отчет, осигурителни декларации и т.н. Това буди подозрения и служи като повод за проверки.
2. Отчети от фискални устройства за необичайни обороти. Данъчните инспектори имат възможност да проследяват оборота на компаниите благодарение на дистанционната връзка с фискалните устройства. Когато той е подозрително нисък или неравномерен — това може да стане сигнал за укриване на доходи. Пример: курортен ресторант със 150 места по време на летния сезон има среден дневен оборот 200 лева. Или хранителен магазин цял ден не отчита продажби, а в края на деня продажбите стават неестествено много — очевидно е, че оборотът някак се коригира. Не по-малко подозрителна е обратната ситуация — в търговски обект, работещ до 19 часа, касовите апарати рязко спират да изпращат данни за оборота след 17.30 (краят на работния ден в данъчната служба).
3. Фирмата се занимава с рискована дейност. Съществуват сфери на дейност, които традиционно привличат вниманието на данъчната администрация заради големия брой злоупотреби. Това са строителството, продажбата на скъпоструващи стоки, хазартът, туризмът, обменните бюра, развлекателните заведения и други. Ежегодно списъкът на такива рискови области на дейност се актуализира, като в него се добавят нови сфери, в които има повишен риск от укриване на доходи и измами.
4. Персоналът работи предимно на половин работен ден. Не е тайна, че много фирми, за да спестят от плащането на осигуровки и други плащания, официално наемат персонал на 4-часов работен ден, макар че в действителност продължителността на работата е стандартните 8 часа. По тази причина Инспекцията по труда и НАП често проверяват такива организации.
5. Сключване на голям брой граждански договори. Рискът от посещение на проверяващи нараства, ако фирмата активно сключва граждански договори. Възниква подозрение, че това са прикрити с цел спестяване на данъци трудови договори. Ако Инспекцията по труда и НАП установят, че изпълнителите по граждански договор имат работно място и фиксирано работно време, това означава, че става дума за прикрит трудов договор.
6. Ревизии на контрагенти. Вашата фирма може да бъде проверена във връзка с ревизия на контрагент (доставчик или клиент) за сравнение на декларираните счетоводни данни, предоставени от двете организации. Това често се случва при проверки във връзка с неправилно използване на данъчен кредит.
7. Прекалено високи разходи за командировки. Ако предприятието отчита непомерно големи разходи за командировки, транспорт и хотели, а резултатите от тази активна дейност не са очевидни, може да възникне подозрение, че разходите са донякъде преувеличени. Данъчният инспектор може да изиска документи, удостоверяващи, че постоянните пътувания са свързани с работата на компанията и са правилно оформени.
8. Прекалено много посредници в сделките. Сделки с голям брой посредници, особено ако това е нехарактерно за конкретния вид дейност, привличат вниманието на данъчната служба. Големият брой празни сделки често е свързан с това, че една от фирмите във веригата не плаща данъци.
9. Големи разходи в период на криза на компанията. Ако фирмата е на загуба или носи минимален доход, обикновено ръководството взема решение за оптимизация на разходите. Ако пък губещо предприятие постоянно обновява автомобилния си парк или поддържа скъп офис, компанията може да бъде заподозряна в укриване на обороти.
10. Честа смяна на банкови сметки. Ако малка фирма постоянно закрива сметки и открива нови, това предизвиква интерес от страна на НАП. Подобно поведение затруднява контрола върху актуалното финансово състояние и е характерно за компании, занимаващи се с изпиране на пари.
11. Постоянно получаване и изпращане на пари или ценни пратки. Ако такава дейност не е свързана с работата на компанията, тя е доста съмнителна от гледна точка на данъчната служба.
12. Сделки със свързани лица. При голям брой сделки със свързани лица данъчните органи могат да решат да проверят както реалността на такива сделки, така и правилността на определяне на цените. Пример за злоупотреба: Фирма работи и печели във Франция, където трябва да се плаща много висок данък върху печалбата. Собственикът регистрира фирма в България, която започва да консултира френската по завишени цени. В такава ситуация българската фирма получава за сметка на френската печалба, облагана в България със значително по-ниски данъци. В такава ситуация данъчните органи трябва да се уверят, че услугите са реални, а цените за тях са близки до средните пазарни.
13. Големи обеми в брой. В такъв случай възниква съмнение за скрити разпределения на печалба. Много собственици периодично теглят пари от фирмените сметки и ги харчат за лични нужди. Но за да станат такива пари собственост на притежателите, те трябва да бъдат разпределени като дивиденти с допълнително плащане на 5-процентен данък. Друга причина за натрупване на голямо количество пари в брой е изплащането на персонала на заплати на ръка над официално декларираните суми с цел спестяване на данъци и осигуровки.
14. Плащане на големи суми в брой. По закон в момента в брой не могат да се плащат повече от 10 хиляди лева. Ако общата сума по договора надвишава 10 хиляди лева, то частично плащане в брой също е невъзможно. Ако има съмнения относно спазването на Закона за ограничаване на плащанията в брой, това ще стане повод за проверка.
15. Сигнали от клиенти за липса на касови бележки. Честите съобщения от клиенти, че не им е издадена бележка, могат освен задължителната глоба да доведат и до щателна проверка на фирмата, тъй като възникват съмнения за укриване на обороти.
16. Офшорни зони. Фирмите, които имат каквито и да било отношения с офшорки, неизменно привличат вниманието на данъчните. Това е свързано с факта, че такива сделки не само помагат да се спестят данъчни плащания, но и служат за укриване на обороти.
17. Ако фирмата дълго време се води на загуба, а собствениците ѝ водят разкошен начин на живот.
18. Големи задължения. Данъчните органи следят внимателно дейността на компаниите със солидни данъчни и осигурителни задължения.
19. Външнотърговска дейност при липса на склад или договор със спедитори. Ако компанията декларира голям оборот от сделки по внос или износ, а в същото време няма собствени или наети складови помещения, както и договори с транспортни компании, такава дейност рано или късно ще привлече вниманието не само на данъчната служба, но и на полицията. Появяват се подозрения за контрабанда.
20. Големи задължения на компанията към собствениците. По закон собствениците могат да финансират компанията за определен срок, но такова финансиране трябва да бъде кратко, а средствата да се използват по предназначение. Ако пък финансирането се извършва прекалено често, това може да говори за укриване на доходи. Освен това органите на НАП могат да проверят и произхода на средствата на собствениците, т.е. проверка грози и физическите лица.
21. Онлайн търговия с помощта на куриери. Плащането на интернет покупки често се извършва с наложен платеж чрез куриер. Данъчният инспектор може да изиска от куриерската фирма справки за всички пратки и плащания, за да сравни данните с декларираните в счетоводните отчети.
22. Злоупотребите и укриването на данъци в особено големи размери се наказват в България с лишаване от свобода до 8 години и конфискация на имущество частично или изцяло. Изброихме основните признаци, които могат да предизвикат подозрения от страна на данъчните служби и извънредни проверки.

За да избегнат ревизии и свързаните с тях притеснения, препоръчваме на добросъвестните собственици и управители да ползват услугите на надеждни и проверени счетоводни компании с добра репутация. Това ще помогне да се избегнат рискове и необосновани подозрения от страна на представителите на НАП.

Регистрация на фирма в България

Счетоводно обслужване на Вашата фирма в България.

Ликвидация на ООД или ЕООД в България