Новый режим для малых предприятий по Закону о НДС Болгарии с 2026 года

Что важно знать бизнесу?

С 1 января 2026 года вступают в силу существенные изменения в Закон за данък върху добавената стойност (Законе о НДС Болгарии), касающиеся режима для малых предприятий. Изменения связаны как с введением евро в Болгарии, так и с гармонизацией европейских правил в рамках ЕС.

Это не просто изменение порогов — это новая концепция налогообложения малого бизнеса, включая трансграничную деятельность.

Новый порог обязательной регистрации по НДС

С 01.01.2026 года:

• Национальный порог обязательной регистрации составляет 51 130 евро
• Порог проверяется как по текущему, так и по предыдущему календарному году

При превышении этого порога возникает обязанность регистрации по общему порядку.

Два режима для малых предприятий

Изменения вводят четкое разграничение между:

1. Режимом для малых предприятий в Болгарии

Это освобождающий режим.

Он может применяться, если:

• Оборот в Болгарии не превышает 51 130 евро
• У компании нет основания для обязательной регистрации
• Компания не зарегистрирована по НДС на момент применения режима

⚠ Важно: если предприятие уже зарегистрировано по НДС (как в обязательном, так и в добровольном порядке), данный режим применять нельзя. В таком случае сначала необходимо пройти процедуру снятия с регистрации, если для этого есть законные основания.

Для применения режима в Болгарии специальная регистрация не требуется — он применяется автоматически при отсутствии регистрации по НДС.

Преимущества:

• Меньше административной нагрузки
• Нет обязанности подавать ежемесячные декларации по НДС

Ограничения:

• Нет права на налоговый кредит
• При превышении порога регистрация становится обязательной

2. Режим для малых предприятий в ЕС

Это новый европейский режим.

Он позволяет малым предприятиям не начислять НДС и в других государствах — членах ЕС, если:

• Общий оборот в ЕС не превышает 100 000 евро
• Соблюдаются национальные пороги соответствующих стран
• Подано специальное заявление
• На момент подачи заявления компания не зарегистрирована по НДС по общему порядку

После одобрения выдается специальный идентификационный номер с окончанием «–EX».

Этот режим значительно упрощает трансграничную деятельность малых компаний, однако требует предварительного анализа всех условий.

Что это означает для онлайн-торговли?

Новый режим особенно актуален для:

• интернет-магазинов
• цифровых услуг
• компаний с клиентами в ЕС

Однако необходимо учитывать:

• Местонахождение товара остается ключевым фактором для определения режима НДС
• При импорте из третьих стран возникают таможенные обязательства
• Освобождение не отменяет иных налоговых и отчетных требований

Стратегический выбор для бизнеса

С 2026 года каждой малой компании следует оценить:

• Выгодно ли оставаться вне системы НДС?
• Есть ли значительные расходы с правом на налоговый кредит?
• Планируется ли рост оборота?
• Превышает ли оборот в ЕС 100 000 евро?

Важно понимать, что режим для малых предприятий нельзя применять одновременно с регистрацией по НДС. Это альтернатива регистрации, а не дополнительный режим.

Заключение

Изменения в законодательстве о НДС с 2026 года создают новые возможности для малого бизнеса, но требуют внимательного планирования.

Выбор между регистрацией по НДС и режимом для малых предприятий должен основываться на анализе оборота, бизнес-модели и планов развития.

Перед подачей документов важно убедиться в отсутствии действующей регистрации по НДС и проверить соответствие установленным порогам, чтобы избежать ошибок и возможных санкций.

Для получения более подробной информации и корректного прохождения процедуры применения режима для малых предприятий, специалисты компании «Българиан Експерт» готовы оказать вам профессиональную поддержку.