Нов режим за малки предприятия по Закона за ДДС на България от 2026 година

Какво е важно да знае бизнесът?

От 1 януари 2026 година влизат в сила съществени промени в Закона за данък върху добавената стойност (Закона за ДДС на България), които се отнасят до режима за малки предприятия. Промените са свързани както с въвеждането на еврото в България, така и с хармонизирането на европейските правила в рамките на ЕС.

Това не е просто промяна на праговете — това е нова концепция за данъчно облагане на малкия бизнес, включително на трансграничната дейност.

Нов праг за задължителна регистрация по ДДС

От 01.01.2026 година:

• Националният праг за задължителна регистрация е 51 130 евро
• Прагът се проверява както по текущата, така и по предходната календарна година

При превишаване на този праг възниква задължение за регистрация по общия ред.

Два режима за малки предприятия

Промените въвеждат ясно разграничение между:

1. Режим за малки предприятия в България

Това е освобождаващ режим.

Той може да се прилага, ако:

• Оборотът в България не превишава 51 130 евро
• Дружеството няма основание за задължителна регистрация
• Дружеството не е регистрирано по ДДС към момента на прилагане на режима

⚠ Важно: ако предприятието вече е регистрирано по ДДС (както по задължителен, така и по доброволен ред), този режим не може да се прилага. В такъв случай първо е необходимо да се премине процедура по дерегистрация, ако за това са налице законни основания.

За прилагането на режима в България не се изисква специална регистрация — той се прилага автоматично при липса на регистрация по ДДС.

Предимства:

• По-малко административна тежест
• Няма задължение за подаване на месечни декларации по ДДС

Ограничения:

• Няма право на данъчен кредит
• При превишаване на прага регистрацията става задължителна

2. Режим за малки предприятия в ЕС

Това е нов европейски режим.

Той позволява на малките предприятия да не начисляват ДДС и в други държави — членки на ЕС, ако:

• Общият оборот в ЕС не превишава 100 000 евро
• Спазват се националните прагове на съответните държави
• Подадено е специално заявление
• Към момента на подаване на заявлението дружеството не е регистрирано по ДДС по общия ред

След одобрение се издава специален идентификационен номер с окончание „–EX“.

Този режим значително улеснява трансграничната дейност на малките дружества, но изисква предварителен анализ на всички условия.

Какво означава това за онлайн търговията?

Новият режим е особено актуален за:

• онлайн магазини
• цифрови услуги
• компании с клиенти в ЕС

Необходимо е обаче да се има предвид:

• Местонахождението на стоката остава ключов фактор за определяне на режима по ДДС
• При внос от трети държави възникват митнически задължения
• Освобождаването не отменя други данъчни и отчетни изисквания

Стратегически избор за бизнеса

От 2026 година всяка малка компания следва да прецени:

• Изгодно ли е да остане извън системата на ДДС?
• Има ли значителни разходи с право на данъчен кредит?
• Планира ли се ръст на оборота?
• Надвишава ли оборотът в ЕС 100 000 евро?

Важно е да се разбира, че режимът за малки предприятия не може да се прилага едновременно с регистрация по ДДС. Това е алтернатива на регистрацията, а не допълнителен режим.

Заключение

Промените в законодателството за ДДС от 2026 година създават нови възможности за малкия бизнес, но изискват внимателно планиране.

Изборът между регистрация по ДДС и режима за малки предприятия трябва да се основава на анализ на оборота, бизнес модела и плановете за развитие.

Преди подаване на документите е важно да се уверите, че няма действаща регистрация по ДДС, и да проверите съответствието с установените прагове, за да избегнете грешки и възможни санкции.

За по-подробна информация и коректно преминаване през процедурата по прилагане на режима за малки предприятия, специалистите на компания „Български Експерт“ са готови да ви окажат професионална подкрепа.