При планировании выплат владельцам бизнеса и высокооплачиваемым специалистам в Болгарии ключевым вопросом является выбор между начислением заработной платы и выплатой дивидендов. Основным фактором здесь выступает наличие максимального порога для социальных взносов.
| Корпоративный налог | 10% |
| Налог на дивиденды | 5% |
| Подоходный налог (ДДФЛ) | 10% |
| Макс. страховой порог (2026) | 2 111.64 € |
| Суммарные страховки (до порога) | ~32.7% |
Это двухступенчатый процесс. Сначала компания платит налог на прибыль (10%), затем с оставшейся суммы удерживается налог на дивиденды (5%).
Эффективная налоговая нагрузка: 14.5% фиксированно на любую сумму.
Нагрузка прогрессивно-регрессивная:
Чтобы определить сумму, при которой налоги по обеим схемам сравняются, мы решаем уравнение, где суммарные затраты компании (Total Cost) обозначены как X.
13 810 € в месяц
| Показатель | Зарплатная схема | Дивидендная схема |
|---|---|---|
| Общие затраты фирмы | 13 810 € | 13 810 € |
| Всего налогов | 2 002 € | 2 002 € (14.5%) |
| Чистыми на руки | 11 808 € | 11 808 € |
1. При доходе до 13 800 € в месяц: Выгоднее дивиденды (нагрузка 14.5% против ~33-15% у зарплаты).
2. При доходе свыше 13 800 € в месяц: Выгоднее зарплата, так как на каждый «лишний» евро вы платите всего 10% налога, а не 14.5%.
3. Социальный аспект: Высокая зарплата формирует максимальные пенсионные баллы и обеспечивает максимальные выплаты по больничным, в отличие от дивидендов.
Если вы выбрали стратегию высокой зарплаты, крайне важно выплачивать её ЕЖЕМЕСЯЧНО. Почему нельзя начислить одну огромную зарплату в конце года?
1. Риск переквалификации. Существует судебная практика, когда разовые крупные выплаты в конце года налоговая (НАП) признает скрытым распределением прибыли. Вас могут обвинить в попытке ухода от дивидендного налога.
2. Судебные риски. Проверяющие органы смотрят на экономическую логику: зарплата — это оплата регулярного труда. Если она выплачивается раз в год, это больше похоже на бонус или дивиденд, что влечет доначисления и штрафы.
Хотите экономить на налогах легально при высоких доходах? Устанавливайте высокую ежемесячную зарплату. Это и дешевле (10% вместо 14.5% на излишке), и безопаснее с точки зрения закона.
Не нашли ответ на странице? Напишите нам — разберём вашу ситуацию и скажем, что делать дальше.
Пн–Пт 9:00–17:30 (EET)
Задать вопрос
БизнесВ Болгарии изменят порядок обработки заявлений в Торговом регистре. Финансовую отчетность выделят в отдельный поток, чтобы накопившиеся документы не задерживали регистрацию изменений в компаниях.
БизнесДля болгарского бизнеса — важное послабление. Срок для приведения учредительных и корпоративных документов компаний в соответствие с переводом капитала из левов в евро продлён до 31 декабря 2028 года.
БизнесКак легально сдавать недвижимость в долгосрочную аренду, правильно рассчитывать авансовые платежи, экономить на налогах и взаимодействовать с НАП с помощью ПИК или КЭП.
Статья описывает общий порядок. Ваш случай почти всегда имеет детали — расскажите о нём, и мы подскажем короткий путь.
Получить консультацию