При планирането на плащанията към собствениците на бизнес и високоплатените специалисти в България ключовият въпрос е изборът между начисляване на работна заплата и изплащане на дивиденти. Основен фактор тук е наличието на максимален праг за осигурителните вноски.
| Корпоративен данък | 10% |
| Данък върху дивидентите | 5% |
| Данък върху доходите (ДДФЛ) | 10% |
| Макс. осигурителен праг (2026) | 2 111.64 € |
| Общо осигуровки (до прага) | ~32.7% |
Това е двустепенен процес. Първо дружеството плаща данък върху печалбата (10%), след което от оставащата сума се удържа данък върху дивидентите (5%).
Ефективна данъчна тежест: 14.5% фиксирано върху всяка сума.
Тежестта е прогресивно-регресивна:
За да определим сумата, при която данъците по двете схеми се изравняват, решаваме уравнение, в което общите разходи на дружеството (Total Cost) са означени като X.
13 810 € на месец
| Показател | Схема със заплата | Схема с дивиденти |
|---|---|---|
| Общи разходи на фирмата | 13 810 € | 13 810 € |
| Общо данъци | 2 002 € | 2 002 € (14.5%) |
| Чисто в ръка | 11 808 € | 11 808 € |
1. При доход до 13 800 € на месец: По-изгодни са дивидентите (натоварване 14.5% срещу ~33-15% при заплата).
2. При доход над 13 800 € на месец: По-изгодна е заплатата, тъй като за всяко „допълнително“ евро плащате само 10% данък, а не 14.5%.
3. Социален аспект: Високата заплата формира максимални пенсионни точки и осигурява максимални плащания по болнични, за разлика от дивидентите.
Ако сте избрали стратегията на висока заплата, изключително важно е да я изплащате ЕЖЕМЕСЕЧНО. Защо не може да се начисли една огромна заплата в края на годината?
1. Риск от преквалификация. Съществува съдебна практика, при която еднократни големи плащания в края на годината данъчните (НАП) признават за скрито разпределение на печалба. Може да бъдете обвинени в опит за избягване на данъка върху дивидентите.
2. Съдебни рискове. Проверяващите органи гледат икономическата логика: заплатата е възнаграждение за редовен труд. Ако се изплаща веднъж годишно, това повече прилича на бонус или дивидент, което води до допълнителни начисления и глоби.
Искате да спестявате от данъци законно при високи доходи? Определете висока месечна заплата. Това е и по-евтино (10% вместо 14.5% върху излишъка), и по-безопасно от гледна точка на закона.
Не намерихте отговор на страницата? Пишете ни — ще разгледаме вашия случай и ще кажем какво следва.
Пон–Пет 9:00–17:30 (EET)
Задайте въпрос
БизнесВ България ще бъде променен редът за обработка на заявленията в Търговския регистър. Финансовите отчети ще бъдат обособени в отделен поток, за да не забавят натрупаните документи регистрацията на промени в дружествата.
БизнесЗа българския бизнес — важно облекчение. Срокът за привеждане на учредителните и корпоративните документи на дружествата в съответствие с превалутирането на капитала от левове в евро е удължен до 31 декември 2028 година.
БизнесКак законно да отдавате имот под дългосрочен наем, правилно да изчислявате авансовите вноски, да спестявате от данъци и да комуникирате с НАП чрез ПИК или КЕП.
Статията описва общия ред. Вашият случай почти винаги има детайли — разкажете ни за него и ще предложим най-краткия път.
Заявете консултация