От 1 януари 2021 година в България минималната заплата се повишава до 650 лева. Това означава, че работодателите очакват допълнителни разходи, а минималните плащания по социалните данъци също ще бъдат увеличени.
Сумите на социалните вноски (фондове „Пенсии“, „ОЗМ“, „Безработица“ и „Здравеопазване“) през 2021 година ще нараснат за сметка на увеличението на размера на работната заплата, но процентното съотношение ще остане непроменено в сравнение с предходните години.
През 2021 година в „осигурителен стаж“ се зачита времето на неплатен отпуск до 60 работни дни. Увеличен е размерът на „здравни осигуровки“ за лицата в неплатен отпуск — сега те трябва да се внасят върху сумата от 325 лева. Увеличава се и размерът на плащанията за „здравни осигуровки“ от работодателя за дните на временна неработоспособност поради болест, бременност, раждане и отглеждане на дете — сега плащанията се извършват върху сумата на минималната заплата, която е 650 лева.
Запазва се максималният месечен размер на „осигурителния доход“ — 3000 лева. Това означава, че върху сумата на заплатата, надвишаваща 3000 лв, се плащат само 10% данък върху доходите на физическите лица. По същество управителите на фирми по този начин могат да ползват получената печалба още преди края на годината и изплащането на дивиденти, което има смисъл при значителни обороти. Минималният месечен доход за регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители е 420 лева, както и нулева вноска във фонд „Гарантирани вземания на работниците и служителите“.
Освобождаването от социални данъци и вноски по допълнително социално осигуряване и застраховка живот ще действа само в случай, че до края на месеца, през който се начисляват разходите, задълженията не са отразени в данъчно-осигурителната сметка или като подлежащи на принудително изпълнение в НАП.
Необлагаемата с данък сума на ваучерите за храна е увеличена от 60 на 80 лева месечно за всеки нает служител.
Ще се променят и размерите на вноските във фонд „Трудова злополука и професионална болест“ по групи дейности.
Данъкът върху доходите на физическите лица се запазва и е 10%. Това се отнася както за българските граждани, така и за чужденците, които плащат данъци в България. Запазват се и данъчните облекчения за лицата с намалена работоспособност. Ако работоспособността е намалена с 50%, облагаемата сума се намалява с 7920 лева годишно (включително годината, в която работоспособността е намалена, и годината, в която срокът на решението изтича), или с 660 лева месечно.
През 2021 година е предвидено значително увеличение на данъчните облекчения за физическите лица за ненавършили пълнолетие деца. Сумата, върху която родителят може да не плаща данък, се увеличава:
Също така през 2021 година облагаемата сума съгласно чл. 28 ал. 1 от ЗДДФЛ се намалява със сумите, посочени в ал. 2, т. 1- 3 от същия закон, както и с разликата между допустимия размер на данъчното облекчение за 2021 г. по чл. 22в, който е предвиден в параграф 1, и размера на ползваното данъчно облекчение от облагаемата сума за същата година; както и между 9000 лева и размера на ползваното облекчение по чл. 22г за 2021 г.
Въвежда се ново данъчно облекчение за физическите лица. От общата данъчна основа за годината се приспадат извършените през годината плащания, свързани със заплащането на труда на строители във връзка с подобрение или ремонт на жилищен недвижим имот. Размерът на облекчението е до 2000 лева, като за получаването му трябва едновременно да са изпълнени следните условия:
Облекчението ще се прилага за доходите, получени след 01.01.2021 г.
Още една добра новина. Физическите лица вече няма да трябва да издават документ за своите доходи, ако са получили средствата по банков път, или доходите са обложени с окончателен данък, или доходите са освободени от данък като получени за наем или друго възмездно предоставяне на земеделска земя, или когато платецът е издал „Сметка за изплатени суми“.
За предприятията се удължават сроковете за подаване на данъчни декларации и внасяне на данъците: от 1 март до 30 юни на следващата година. Това се отнася за декларациите по чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 50 от Закона за данъчните декларации на физическите лица за едноличните търговци и регистрираните земеделски стопани. Останалите физически лица подават декларации, както и досега, до 30 април.
Сроковете за публикуване на годишните финансови отчети също се удължават до 30 септември. Декларациите за липса на дейност ще могат да се подават до 30 юни. Удължаването на сроковете ще засегне и приключването на счетоводната годишна отчетност за 2020 година.
Що се отнася до физическите лица, те могат да платят данъците си с отстъпка от 5%, ако подадат декларацията до 31 март по електронен път при спазване на редица условия (липса на принудително изпълними задължения към момента на подаване на декларацията и внасяне на допълнителния данък до 31 март). Размерът на отстъпката не може да надвишава 500 лева.
Авансовите вноски се правят въз основа на прогнозната данъчна печалба за съответната година, както и досега, но за определяне на необходимостта от внасяне на авансови вноски се взема предвид нетният приход от предходната година. За деклариране на авансовите вноски трябва да се подаде декларация от 1 март до 15 април. Срокът за плащане на последната авансова вноска е преместен от 15 на 1 декември, а новият срок за подаване на декларацията по чл. 88 ЗКПО е до 15 ноември. Допустимото превишение на корпоративния данък над определените авансови вноски вече е 25% вместо 20%.
Използването на СУПТО (софтуер за управление на продажбите в търговския обект) става изцяло доброволно. При използване на софтуер от списъка на НАП може да се ползват определени облекчения:
Предвидена е нова санкция от НАП за тези, които са избрали СУПТО от списъка на НАП, но същевременно използват друг софтуер, който не е включен в този списък. Физическите лица, които не са търговци, плащат в този случай глоба от 1000 до 3000 лв.; юридическите лица и ЕТ — имуществени санкции от 5 до 10 хил. лева. При повторно нарушение размерите на санкциите се увеличават.
В ДОПК (Данъчно-осигурителен процесуален кодекс) вече е предвидена нова санкция за неоснователно прилагане на СИДДО (спогодба за избягване на двойното данъчно облагане). От 01.01.2021 г. ще бъдат наказвани тези, които не внасят или внасят в намален размер данък по Закона за корпоративното подоходно облагане или Закона за данъците върху доходите на физическите лица без доказани основания за прилагане на СИДДО. Физическите лица в такава ситуация подлежат на глоба, а едноличните търговци и юридическите лица — на имуществени санкции в размер на 5% от невнесения данък, но не повече от 15 хил. лева. При повторно нарушение размерът на санкцията се удвоява.
Намаленото ДДС от 9% се отнася и за доставката на храна по домовете в периода от 01.12.2020 до 31.12.2021 г.
От 01.07.2021 г. влизат в сила нови правила и режими по отношение на доставките към данъчно незадължени получатели в ЕС. Това са:
Промени са предвидени в режимите „Извън ЕС“ и „В ЕС“, които от 01.07.2021 обхващат всички други услуги, предоставяни на данъчно незадължени лица, установени в ЕС. Режимът „В ЕС“ включва също вътрешните дистанционни продажби на стоки и вътреобщностните дистанционни продажби.
След увеличаването на обхвата на доставките физическите лица ще декларират и плащат ДДС само в една страна от ЕС, независимо от това къде данъкът е дължим. В резултат отпада необходимостта от проследяване на оборота за дистанционни продажби и съответната регистрация в друга страна от ЕС.
Данъчно задължените лица, регистрирани за прилагане на режимите „Извън ЕС“ и „В ЕС“, могат да продължат регистрацията си в съответния режим, като подадат по електронен път заявление за актуализация на данните. Заявлението може да се подаде от 1 април до 30 юни 2021 година.
Въвежда се прагова стойност от 10 хил. евро за определяне на мястото на изпълнение на доставките при вътреобщностни дистанционни продажби и доставки на далекосъобщителни услуги, услуги за радио- и телевизионно излъчване, както и услуги, предоставяни по електронен път на данъчно незадължени лица, ако доставчикът, включително управляващият електронен интерфейс, е установен, има постоянен адрес или обичайно пребиваване на територията само на една страна от ЕС.
До достигането на този праг доставките се смятат за извършени в страната от ЕС на доставчика. След достигане на праговата стойност за място на изпълнение на доставката се смята страната на получателя. Общата стойност без ДДС на доставките не трябва да надвишава през текущата календарна година и през предходната година 10 хил. евро или равностойността в националната валута на страната от ЕС, в която е установен доставчикът.
Останали са ви въпроси? Специалистите на компания „Български Експерт“ винаги ще ви помогнат да се ориентирате в промените в данъчното законодателство.
Регистрация на фирма в България
Не намерихте отговор на страницата? Пишете ни — ще разгледаме вашия случай и ще кажем какво следва.
Пон–Пет 9:00–17:30 (EET)
Задайте въпрос
БизнесВ България ще бъде променен редът за обработка на заявленията в Търговския регистър. Финансовите отчети ще бъдат обособени в отделен поток, за да не забавят натрупаните документи регистрацията на промени в дружествата.
БизнесЗа българския бизнес — важно облекчение. Срокът за привеждане на учредителните и корпоративните документи на дружествата в съответствие с превалутирането на капитала от левове в евро е удължен до 31 декември 2028 година.
БизнесКак законно да отдавате имот под дългосрочен наем, правилно да изчислявате авансовите вноски, да спестявате от данъци и да комуникирате с НАП чрез ПИК или КЕП.
Статията описва общия ред. Вашият случай почти винаги има детайли — разкажете ни за него и ще предложим най-краткия път.
Заявете консултация