Задължителна регистрация по ДДС

От 1 април 2025 година влиза в сила промяна в българското законодателство, свързана с данъчното облагане на добавената стойност (ДДС), която има важни последици за предприятията и предприемачите. Съгласно новите разпоредби всички търговци, чийто данъчнооблагаем оборот надвишава 100 000 лева за последните 12 месеца, ще бъдат задължени да се регистрират по Закона за ДДС. Трябва да се регистрирате в срок от 7 дни след края на данъчния период, в който сте достигнали такъв оборот, като подадете заявление за регистрация (член 96, точка 1, първо предложение от Закона за ДДС).

Какво е ДДС?

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е косвен данък, който се начислява върху стойността на стоките и услугите в процеса на тяхното производство, разпространение и продажба. Всеки търговец, който извършва данъчнооблагаеми доставки на стоки или услуги в България, е задължен да начислява и внася този данък, ако не е регистриран по Закона за ДДС.

Защо се въвеждат тези промени?

Тази промяна е въведена, за да се разшири обхватът на облагането с ДДС и да се повиши събираемостта на данъка чрез включването на повече малки и средни предприятия. Промените засягат както новите регистрации, така и случаите на дерегистрация. Компаниите с оборот под 100 000 фунта стерлинги към 1 април 2025 година, но вече регистрирани по ДДС, не е необходимо да подават заявление за дерегистрация, ако искат да запазят статута си.

Промените в прага за задължителна регистрация по ДДС от 1 април 2025 година се въвеждат, за да:

1. се повиши събираемостта на ДДС — като включи в системата на ДДС повече малки и средни предприятия, държавата се стреми да увеличи приходите от този данък, който е един от основните източници на бюджетни средства.
2. се ликвидира сивият сектор — малките предприятия, които не надвишават текущия праг (100 000 лева), често не се регистрират за ДДС и по този начин избягват плащането на данъци. Намаляването на прага има за цел да засили контрола над такива предприятия и да ги накара да плащат дължимото.
3. се доближат стандартите на ЕС — в много европейски държави прагът за регистрация по ДДС е по-нисък и България следва тенденцията за намаляване на прага, за да се адаптира към европейската практика и да подобри данъчната си система.
4. се повиши конкурентоспособността — благодарение на увеличения брой регистрирани по ДДС компании, които могат да издават фактури, се намаляват рисковете от нелоялна конкуренция чрез осигуряване на по-голяма прозрачност на пазарите.

Промяната в прага за задължителна регистрация по ДДС ще окаже значително въздействие върху малкия бизнес, като основните ѝ последици ще бъдат следните:

Задължение за регистрация по ДДС:

• Малките предприятия, които вече са надвишили новия праг на оборота от 100 000 фунта стерлинги, ще трябва да се регистрират за ДДС, ако още не са го направили. Това означава, че ще трябва да започнат да начисляват ДДС на своите клиенти и да подават декларации по ДДС.
• За някои предприятия това може да доведе до допълнителни административни разходи и усилия, тъй като ще трябва да водят по-прецизно счетоводство и да спазват новите правила за отчетност.

Допълнителни разходи и административна тежест:

• Регистрацията по ДДС може да доведе до допълнителни разходи за счетоводни услуги, както и за по-често подаване на данъчни декларации.
• За малките предприятия, които преди това не са се сблъсквали с подобни задължения, това може да доведе до увеличаване на административната тежест.

Предимства на възстановяването на ДДС:

• Положителен момент е, че малките предприятия, регистрирали се за ДДС, ще могат да възстановяват ДДС от разходите си, свързани с покупката на стоки и услуги за бизнеса. Това може да е полезно за компаниите, които придобиват значителни обеми стоки или услуги с ДДС.
• Такива предприятия ще могат да издават фактури с ДДС на своите клиенти, което може да подобри репутацията им и да открие нови възможности за бизнес с клиенти и партньори, регистрирани по ДДС.

Конкуренция и прозрачност:

• С регистрацията по ДДС малките предприятия ще бъдат принудени да са по-прозрачни във финансовите си операции, което може да повиши конкурентоспособността им на пазара. Това също ще намали възможностите за нелоялна конкуренция, например за укриване на данъци.

Невъзможност да се избегне плащането на ДДС:

• Малките предприятия, които не са достигнали новия праг и не са се регистрирали, няма да могат да избегнат плащането на ДДС, тъй като някои от техните клиенти може да изискват издаване на фактури.

Засилване на контрола и проверките:

• Когато повече малки предприятия се регистрират за ДДС, това ще доведе до по-строг контрол от страна на данъчните органи и вероятно ще засили проверката на точността на отчетността на тези предприятия.

В крайна сметка тези промени ще имат различно въздействие в зависимост от спецификата на всяко предприятие. Някои компании ще спечелят от възможността да възстановяват ДДС по разходите си, докато други могат да се сблъскат с трудности, свързани с увеличаването на административната тежест и разходите.